كيفية تقديم ضرائب العملات الرقمية في الولايات المتحدة
تقني نت – كيفية تقديم ضرائب العملات الرقمية في الولايات المتحدة (موسم ضرائب 2024-2025) لنتعرف معاً ضمن آخر تحديثات مقالات تعليم العملات الرقمية.
يجب على مستثمري العملات الرقمية في الولايات المتحدة تقديم إقراراتهم الضريبية لعام 2024 بحلول 15 أبريل 2025، مع ضمان الإبلاغ بدقة عن جميع معاملات العملات الرقمية إلى مصلحة الضرائب الأمريكية.
تُفرض ضريبة على العملات الرقمية التي تُحتفظ بها لأقل من عام كدخل عادي (10%-37%)، بينما تُطبق معدلات أرباح رأسمالية أقل على العملات الرقمية التي تزيد عن عام (0%، 15%، أو 20%).بيع أو تداول أو إنفاق العملات الرقمية يُفعّل الضرائب، بينما لا يُفعّل الاحتفاظ بها أو نقلها بين المحافظ.
تُفرض ضرائب على التعدين، والتخزين، وعمليات الإسقاط الجوي، ومدفوعات العملات الرقمية كدخل بالمعدلات المعمول بها.
قد يكون عالم العملات الرقمية مجالاً مثيراً للاهتمام للمستثمرين، ولكن مع اقتراب موسم الضرائب، يجد العديد من المستثمرين الأمريكيين أنفسهم في حالة من الارتباك وعدم اليقين.
مع اقتراب الموعد النهائي لتقديم ضرائب العملات الرقمية في 15 أبريل 2025، يُعدّ هذا وقتاً حاسماً لفهم التزامات ضرائب العملات الرقمية.
اسأل معظم مستثمري العملات الرقمية الأمريكيين، ومن المرجح أن يُخبروك أن تحديد المعاملات التي تُفعّل حدثاً خاضعاً للضريبة يُشبه التنقل في متاهة.يُعد فهم الجوانب المختلفة لتقديم ضرائب العملات الرقمية أمراً بالغ الأهمية لتقديم ضرائب العملات الرقمية بدقة، وتجنب العقوبات، والالتزام بمتطلبات مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS).
تُفصّل هذه المقالة العناصر الرئيسية، مثل الشرائح الضريبية، والمعدلات، والإعفاءات، وتفاصيل مهمة أخرى.كيف تُفرض دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ضرائب على العملات الرقمية؟تُعامل دائرة الإيرادات الداخلية، وهي الجهة المسؤولة عن تحصيل الضرائب الفيدرالية الأمريكية، العملات الرقمية كممتلكات لأغراض ضريبية.
تدفع ضرائب على الأرباح المحققة من بيع العملات الرقمية أو تداولها أو التخلص منها. بالنسبة لمكاسب رأس المال قصيرة الأجل (المحتفظ بها لأقل من عام)، تدفع ضرائب بمعدلات تتراوح بين 10% و37%، حسب شريحة دخلك.
تستفيد مكاسب رأس المال طويلة الأجل (الأصول المحتفظ بها لأكثر من عام) من معدلات مُخفضة بنسبة 0% أو 15% أو 20%، بناءً على دخلك الخاضع للضريبة أيضاً.عند التخلص من العملة الرقمية بأكثر من سعر شرائها، فإنك تُحقق ربحاً رأسمالياً.
على العكس، يؤدي البيع بأقل من سعر الشراء إلى خسارة رأسمالية. يجب عليك الإبلاغ عن كل من أرباحك وخسائرك الرأسمالية للسنة التي تتم فيها المعاملة، حيث تكون الأرباح خاضعة للضريبة، ويُحتمل أن تُعوّض الخسائر الأرباح لتقليل التزامك الضريبي.
مع اقتراب الموعد النهائي لتقديم ضرائب العملات الرقمية لعام 2024، وهو 15 أبريل 2025، يتعين على مستثمري العملات الرقمية في الولايات المتحدة التأكد من تتبع هذه المعاملات والإبلاغ عنها بدقة.
على سبيل المثال، لنفترض أنك اشتريت إيثراً بقيمة 1000 دولار أمريكي في عام 2023 وبعته بعد عام في عام 2024 مقابل 1200 دولار أمريكي، محققاً ربحاً صافياً قدره 200 دولار أمريكي.
ستفرض مصلحة الضرائب الأمريكية ضريبة على هذا المبلغ البالغ 200 دولار أمريكي كمكسب رأسمالي طويل الأجل، مع تطبيق المعدل المناسب بناءً على دخلك في عام 2024.
تُصنف الضرائب إلى ضريبة مكاسب رأسمالية أو ضريبة دخل، حسب نوع المعاملات:ضريبة مكاسب رأسمالية: تُطبق على بيع العملات الرقمية، أو استخدامها لشراء السلع أو الخدمات، أو تداول عملة رقمية مقابل أخرى.
ضريبة الدخل: تُطبق على العملات الرقمية المكتسبة من التعدين، أو التخزين، أو استلامها كدفعة مقابل العمل، أو مكافآت الإحالة من منصات التداول.هذه الفروقات ضرورية للإبلاغ الدقيق بحلول الموعد النهائي في 15 أبريل.
تُفرض ضرائب على المكاسب، بينما تُساعد الخسائر في تعويض الدخل الخاضع للضريبة، لذا يُعدّ الاحتفاظ بسجلات مفصلة أمراً ضرورياً.هل تعلم؟ في أستراليا، يُؤدي إهداء العملات الرقمية إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال (CGT).
قد يُطلب من المُهِب الإبلاغ عن المكاسب أو الخسائر بناءً على القيمة السوقية للأصل وقت التحويل، مع أن بعض الهدايا – مثل الهدايا بين الزوجين – قد تُؤهّل للإعفاء.
ورغم اختلاف هذا عن القواعد الأمريكية، إلا أنه يُسلّط الضوء على كيفية اختلاف ضرائب العملات الرقمية عالمياً.كيف تعمل معدلات ضرائب العملات الرقمية في الولايات المتحدة؟
في الولايات المتحدة، يعتمد معدل ضرائب العملات الرقمية على دخلك ومدة امتلاكك للعملة الرقمية. تتراوح معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل من 0% إلى 20%، بينما تتوافق المعدلات قصيرة الأجل مع معدلات ضريبة الدخل العادية التي تتراوح بين 10% و37%. لا يُؤدي نقل العملات الرقمية بين محافظك الخاصة أو بيعها بخسارة إلى أي التزام ضريبي.
لا تُلزم بالضرائب إلا عند بيع عملتك الرقمية، سواءً نقداً أو بأي عملة رقمية أخرى. لنأخذ هذا المثال: لنفترض أنك اشتريت عملة رقمية مقابل 1000 دولار أمريكي في عام 2024، وبحلول عام 2025، ارتفعت قيمتها إلى 2000 دولار أمريكي. إذا لم تبع، فلن تُدفع أي ضريبة، فالأرباح غير المحققة غير خاضعة للضريبة.
إذا بعت عملة رقمية بعد الاحتفاظ بها لمدة عام أو أقل، فإن أرباحك تخضع لضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل. تُفرض ضريبة على هذه الأرباح كدخل عادي، أي تُضاف إلى إجمالي أرباحك الخاضعة للضريبة لهذا العام.
معدلات الضرائب تصاعدية، وتعتمد على شرائح الدخل، لذا تُفرض ضرائب على أجزاء مختلفة من دخلك بمعدلات مختلفة. على سبيل المثال، يدفع مُقدّم الإقرار الضريبي الفردي في عام 2025 نسبة 10% على أول 11,000 دولار أمريكي من الدخل الخاضع للضريبة، و12% على الدخل الذي يصل إلى 44,725 دولاراً أمريكياً.
معدلات الضرائب قصيرة الأجل أعلى من معدلات الضرائب طويلة الأجل، لذا فإن توقيت مبيعاتك يمكن أن يؤثر بشكل كبير على فاتورتك الضريبية.
فهم ضرائب العملات الرقمية وأرباح رأس المال من العملات الرقمية في الولايات المتحدةإذا بعت عملة رقمية بعد الاحتفاظ بها لمدة عام أو أقل، فإن أرباحك تخضع لضريبة أرباح رأس المال قصيرة الأجل.
تُعامل هذه الأرباح كدخل عادي وتُضاف إلى إجمالي أرباحك الخاضعة للضريبة لهذا العام. ونظراً لأن معدلات الضرائب تعتمد على شرائح الدخل، فإن أجزاء مختلفة من أرباحك تُفرض عليها ضرائب بمعدلات مختلفة، كما هو موضح أعلاه.
شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لأرباح العملات الرقمية للفترة 2024-2025
فيما يلي معدلات ضريبة الدخل الفيدرالية للسنة الضريبية 2024-2025. تُطبق شرائح الضرائب لعام ٢٠٢٤ على الدخل المكتسب في السنة التقويمية ٢٠٢٤، والمُبلغ عنه في الإقرارات الضريبية المُقدمة في عام ٢٠٢٥.
ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل على العملات الرقمية المكتسبة في عام ٢٠٢٤
تدفع ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل إذا بعت العملات الرقمية بعد الاحتفاظ بها لأكثر من عام. على عكس الأرباح قصيرة الأجل، لا تُفرض عليها ضرائب كدخل عادي.
بل تُحسب معدلات الضرائب بناءً على إجمالي دخلك الخاضع للضريبة وحالة الإقرار الضريبي. معدلات ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل هي ٠٪، ١٥٪، أو ٢٠٪، مما يجعلها أقل من المعدلات قصيرة الأجل.
الاحتفاظ بالعملات الرقمية لفترة أطول يُخفف العبء الضريبي بشكل كبير.فيما يلي جدول يوضح ضريبة أرباح رأس المال طويلة الأجل على العملات الرقمية للسنة التقويمية ٢٠٢٤. تُطبق هذه المعدلات عند تقديم ضرائب العملات الرقمية في عام ٢٠٢٥.
الخصم القياسي لعامي 2024 و2025: قلل دخلك الخاضع للضريبة من العملات الرقمية
الخصم القياسي هو الجزء من دخلك المعفى من الضرائب الفيدرالية قبل تطبيق معدلات الضرائب، مما يقلل دخلك الخاضع للضريبة.فيما يلي جدول يوضح الخصومات الضريبية في السنة التقويمية 2024. تُطبق هذه المبالغ عند تقديم ضرائب العملات الرقمية في عام 2025.
كيف تُفرض ضرائب العملات الرقمية على عمليات توزيع العملات الرقمية في الولايات المتحدة؟
في الولايات المتحدة، تُعامل عمليات توزيع العملات الرقمية كدخل عادي من قِبل مصلحة الضرائب الأمريكية، وتُفرض عليها ضرائب عند دخولها تحت السيطرة الكاملة لدافع الضرائب.
يعتمد المبلغ الخاضع للضريبة على القيمة السوقية العادلة للعملات في تلك اللحظة، حتى لو لم يطلبها دافع الضرائب. لاحقاً، قد يؤدي بيع أو تداول هذه الرموز إلى فرض ضريبة أرباح رأس المال، وذلك حسب فرق السعر بين الاستلام والتخلص منها.
يعتمد الإجراء الخاضع للضريبة على التحكم: إذا ظهرت الرموز تلقائياً في محفظة دافع الضرائب، فعادةً ما يتم الاعتراف بالدخل عند وصوله. أما إذا تطلبت ااتوكنات المطالبة بها يدوياً (مثلاً، من خلال معاملة)، فيحدث الإجراء الخاضع للضريبة عند اكتمال المطالبة.
وفي كلتا الحالتين، تُحدد القيمة السوقية العادلة عند تلك النقطة الدخل المُبلغ عنه.عندما يبيع دافع الضرائب أو يتداول الرموز المُرسلة جواً، فإنه يتكبد ربحاً أو خسارة رأسمالية، تُحسب على أنها الفرق بين القيمة عند الاستلام (الأساس) والقيمة عند البيع أو التداول.
علاوة على ذلك، تُعتبر فترات الاحتفاظ مهمة: إذا بيعت خلال عام، تُفرض ضريبة على الأرباح بمعدلات الدخل العادية (10%-37%، بناءً على شرائح الدخل).إذا تم الاحتفاظ بها لأكثر من عام، فإن المكاسب تُؤهل لمعدلات أقل لأرباح رأس المال طويلة الأجل (0%، 15% أو 20%، حسب الدخل).
يُعدّ التتبع الدقيق لتواريخ الاستلام وقيمته أمراً أساسياً للإبلاغ الضريبي الدقيق.قواعد إهداء العملات الرقمية وآثارها الضريبية في الولايات المتحدةفي الولايات المتحدة، لا يُعدّ إهداء العملات الرقمية عادةً حدثاً خاضعاً للضريبة سواءً للواهب أو المتلقي، مما يعني عدم وجود ضريبة فورية مستحقة.
ومع ذلك، يجب اتباع عتبات ومتطلبات إبلاغ محددة للامتثال لقواعد مصلحة الضرائب الأمريكية.بالنسبة للسنة الضريبية 2024 (المُقدّمة بحلول 15 أبريل 2025)، إذا تجاوزت القيمة الإجمالية لإهداءات العملات الرقمية لمتلقي واحد 18,000 دولار أمريكي، فيجب على المانح تقديم إقرار ضريبي على الهدية باستخدام النموذج 709.
عندما يبيع المتلقي العملة الرقمية الموهوبة في النهاية، فسيحسب مكاسب أو خسائر رأس المال بناءً على أساس التكلفة الأصلية للواهب – السعر الذي دفعه المانح مقابل العملة الرقمية.
إذا لم يكن أساس التكلفة هذا موثقاً أو متاحاً، فقد يضطر المتلقي إلى افتراض أساس صفر دولار، مما قد يزيد من مكاسبه الخاضعة للضريبة عند البيع.
لتجنب التعقيدات، ينبغي على الطرفين الاحتفاظ بسجلات مفصلة للقيمة السوقية العادلة للهدية وقت التحويل وأساس التكلفة الأصلي للواهب.
النماذج الأساسية لتقديم ضرائب العملات الرقمية في عام ٢٠٢٤
مع اقتراب الموعد النهائي لتقديم ضرائب العملات الرقمية في ١٥ أبريل ٢٠٢٥، إليكم النماذج الرئيسية للإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية لعام ٢٠٢٤:
النموذج ٨٩٤٩: للإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال من مبيعات وتداولات وتصرفات العملات الرقمية. يجب سرد كل معاملة على حدة.
الجدول د (النموذج ١٠٤٠): يلخص إجمالي أرباح وخسائر رأس المال من النموذج ٨٩٤٩؛ ويُستخدم لحساب الدخل الخاضع للضريبة.
الجدول ١ (النموذج ١٠٤٠): يُبلغ عن الدخل الإضافي، بما في ذلك مكافآت الرهان، وعمليات الإنزال الجوي، والانقسامات الصلبة، إذا صُنف كدخل خاضع للضريبة.
الجدول ج (النموذج ١٠٤٠): يستخدمه الأفراد أو الشركات العاملة لحسابهم الخاص للإبلاغ عن الدخل المتعلق بالعملات الرقمية من التعدين، أو الاستشارات، أو العمل الحر.النموذج 1099-MISC: يُصدر لدخل من التخزين أو التعدين أو المدفوعات يزيد عن 600 دولار أمريكي.
النموذج 1040: نموذج الإقرار الرئيسي لدمج الدخل والخصومات والالتزامات الضريبية.FBAR (نموذج FinCEN 114): يُقدّم بشكل منفصل إذا تجاوزت حسابات العملات الرقمية الأجنبية 10,000 دولار أمريكي في عام 2024.
دليل خطوة بخطوة لتقديم ضرائب العملات الرقمية لموسم الضرائب 2024-2025
إليك كيفية التقديم، خطوة بخطوة، بالاستفادة من معدلات الضرائب والنماذج المفصلة الموضحة أعلاه.
الخطوة ١: جمع جميع سجلات معاملات العملات الرقمية
اجمع سجلات كل معاملة عملات رقمية أُجريت في عام ٢٠٢٤:تواريخ شراء أو بيع أو تداول أو استلام العملات الرقميةالمبالغ (مثل ٠.٥ بيتكوين) والقيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي في ذلك الوقتأساس التكلفة (ما دفعته، بما في ذلك الرسوم) والعائدات (ما استلمته).لضمان اكتمال السجلات، اسحب البيانات من المحافظ، ومنصات التداول (مثل Coinbase) ومتصفحات بلوكتشين. صدّر سجلات المعاملات أو ملفات CSV، وسجّل مكافآت التخزين، وعمليات الإسقاط الجوي، أو دخل التعدين بشكل منفصل مع القيمة السوقية العادلة عند الاستلام.
الخطوة 2: تحديد الأحداث الخاضعة للضريبة
حدد بدقة إجراءات عام 2024 التي ستؤدي إلى فرض الضرائب:الخاضعة للضريبة: بيع العملات الرقمية نقداً/عملات مستقرة، تداول العملات الرقمية، إنفاق العملات الرقمية أو كسبها (التعدين، التخزين، عمليات الايردروب).غير الخاضعة للضريبة: الشراء والاحتفاظ بالدولار الأمريكي، نقل العملات الرقمية بين محافظك، إهداء ما يصل إلى 18,000 دولار أمريكي لكل مستلم.صنّف كل حدث خاضع للضريبة على أنه قصير الأجل (≤ سنة واحدة) أو طويل الأجل (أكثر من سنة واحدة) لأغراض تحديد المعدلات.
الخطوة 3: حساب أرباح وخسائر رأس المال
للمبيعات أو الصفقات الخاضعة للضريبة:الصيغة: العائدات (القيمة السوقية العادلة عند التصرف) – أساس التكلفة = الربح/الخسارةمثال: اشتريتُ إيثراً واحداً مقابل 2000 دولار أمريكي في مايو 2024، وبِعتُه مقابل 2500 دولار أمريكي في نوفمبر 2024 = ربح قصير الأجل بقيمة 500 دولار أمريكي.استخدم مبدأ “الداخل أولاً، الخارج أولاً” أو التعريف المحدد كأساس للتكلفة (مع مراعاة الاتساق). اجمع صافي أرباحك/خسائرك. راجع قسم “شرائح ضريبة الدخل الفيدرالية لعام 2024” لمعرفة كيفية فرض الضرائب عليها.
الخطوة 4: حساب دخل العملات الرقميةللأرباح (التعدين، التخزين، الايردروب):
سجّل القيمة السوقية العادلة بالدولار الأمريكي عند الاستلام (على سبيل المثال، 10 كاردانو بقيمة 5 دولارات أمريكية في 1 يونيو 2024 = دخل بقيمة 5 دولارات أمريكية).أضف هذا المبلغ إلى دخلك الآخر لعام ٢٠٢٤ لتحديد الشريحة الضريبية، كما هو موضح في الأقسام أعلاه.
الخطوة ٥: تطبيق الخصم القياسي لعام ٢٠٢٤
خفّض دخلك الخاضع للضريبة باستخدام الخصم القياسي:أعزب: ١٤٦٠٠ دولار أمريكيمتزوج يقدم إقراراً ضريبياً مشتركاً: ٢٩٢٠٠ دولار أمريكيرب الأسرة: ٢١٩٠٠ دولار أمريكياطرح هذا المبلغ من إجمالي الدخل (بما في ذلك المكاسب قصيرة الأجل ودخل العملات الرقمية). تُفرض ضريبة منفصلة على المكاسب طويلة الأجل.
الخطوة 6: تحديد معدلاتك الضريبية
طبّق معدلات ضرائب العملات الرقمية على أرباحك ودخلك (راجع “كيفية تطبيق معدلات ضرائب العملات الرقمية في عام 2024”):المكاسب والدخل قصير الأجل: المعدلات العادية (10%-37%).المكاسب طويلة الأجل: 0%، 15%، أو 20%، بناءً على الدخل.عوّض الأرباح والخسائر (حتى 3000 دولار أمريكي صافي خسارة مقابل دخل آخر؛ مع ترحيل الفائض).
الخطوة 7: تعبئة نماذج الضرائب اللازمة
املأ نماذج مصلحة الضرائب الأمريكية المطلوبة (راجع “النماذج الأساسية لتقديم ضرائب العملات الرقمية في عام 2024”):أدرج أرباح/خسائر رأس المال والدخل في النموذج 8949، الجدول د، والجدول 1 حسب الاقتضاء.استخدم الجدول ج إذا كنت تعمل لحسابك الخاص (مثل أعمال التعدين).اجمع كل شيء في النموذج 1040.تحقق من النموذج 1099-MISC إن وُجد، وقدم تقرير FBAR للحسابات الأجنبية التي تزيد قيمتها عن 10,000 دولار أمريكي.
الخطوة 8: قدم إقرارك الضريبي بحلول 15 أبريل 2025
قدّمه عبر ملف إلكتروني أو بريدي تابع لمصلحة الضرائب الأمريكية، مع ختمه في موعد أقصاه 15 أبريل 2025.
هل تحتاج إلى مزيد من الوقت؟ قدم النموذج 4868 لتمديد المهلة حتى 15 أكتوبر 2025، ولكن ادفع الضرائب المقدرة بحلول 15 أبريل لتجنب الغرامات.الخطوة 9: ادفع أي ضرائب مستحقة.
قدّر ضريبتك من الخطوة 6، ثم ادفع عبر خدمة الدفع المباشر من مصلحة الضرائب الأمريكية أو شيكاً. تُفرض غرامة شهرية بنسبة 0.5% بالإضافة إلى الفائدة على المدفوعات المتأخرة بعد 15 أبريل.الخطوة 10: احتفظ بالسجلات لعمليات التدقيق.
احتفظ بسجلات المعاملات والنماذج لمدة تتراوح بين ثلاث وست سنوات. تُكثّف مصلحة الضرائب الأمريكية التدقيق على العملات الرقمية – كن مستعداً.
تواريخ ومواعيد نهائية مهمة لموسم الضرائب 2024-2025 وما بعده
فيما يلي تواريخ مهمة تتعلق بموسم الضرائب 2024-2025 والانتقال إلى عام 2025:موسم ضرائب العملات الرقمية 202431 يناير 2025: قد تُصدر بعض البورصات نماذج 1099 طوعية (مثل 1099-MISC).15 أبريل 2025: تقديم ضرائب على العملات الرقمية المكتسبة في عام 2024.
الانتقال إلى عام 20251 يناير 2025: بدء تقديم نموذج 1099-DA.31 ديسمبر 2025: انتهاء فترة الملاذ الآمن لتعديل أساس التكلفة الشاملة.31 يناير 2026: استلام نموذج 1099-DA لتداولات عام 2025.التقديرات الفصلية١٥ يونيو، ١٥ سبتمبر ٢٠٢٥، إلخ، للمتداولين النشطين.
قواعد ضرائب العملات الرقمية الجديدة من مصلحة الضرائب الأمريكية لعام ٢٠٢٥: ما تحتاج لمعرفتهأصدرت مصلحة الضرائب الأمريكية قواعد جديدة لتقديم التقارير الضريبية والإبلاغ عنها، تستهدف دافعي ضرائب العملات الرقمية في الولايات المتحدة، إلا أن هذه اللوائح واجهت معارضة شديدة.
صوّت كل من مجلس الشيوخ ومجلس النواب الأمريكي على إلغائها بموجب قانون مراجعة الكونغرس (CRA)، وأبدى الرئيس دونالد ترامب دعمه للتراجع. على الرغم من هذا الغموض، لا يزال فهم هذه القواعد أمراً بالغ الأهمية، لا سيما مع اقتراب المواعيد النهائية في عام ٢٠٢٥.
يُعد حساب ضرائب العملات الرقمية باستخدام أساس التكلفة، وهو المبلغ الأصلي المستثمر في الأصل، بما في ذلك الرسوم أو العمولات، أحد المكونات الأساسية للقواعد الجديدة.
يُعدّ تتبع أساس التكلفة بدقة أمراً بالغ الأهمية لإعداد التقارير الضريبية بشكل سليم، ويمنع الازدواج الضريبي على الأرباح المعاد استثمارها. وهو نقطة البداية لتحديد مكاسب أو خسائر رأس المال.
بموجب إرشادات مصلحة الضرائب الأمريكية المُحدّثة، يتعين على مستثمري العملات الرقمية الآن تتبع أساس التكلفة (سعر الشراء الأصلي) بشكل منفصل لكل حساب أو محفظة، متخليين بذلك عن نهج التتبع الشامل. يتطلب هذا تسجيل تاريخ الشراء وتكلفة الاستحواذ وتفاصيل المعاملة المحددة.
تُلزم القواعد أيضاً بتحديد هوية محددة لكل عملية بيع للأصول الرقمية، مما يُلزم دافعي الضرائب بالإبلاغ عن تاريخ الشراء الدقيق وكمية وتكلفة الأصول المباعة. في حال عدم تقديم هذه المعلومات، ستلجأ مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) إلى أسلوب “الداخل أولاً يخرج أولاً” (FIFO) – أي بيع أقدم عملاتك
أولاً – مما قد يُضخّم المكاسب الخاضعة للضريبة إذا كانت تكاليف عمليات الشراء الأولية أقل.بالنسبة لدافعي الضرائب الذين كانوا يستخدمون سابقاً طريقة أساس التكلفة الشامل، تُلزم مصلحة الضرائب الأمريكية (IRS) بإعادة توزيع أساسهم الضريبي بدقة على جميع الحسابات أو المحافظ بحلول 31 ديسمبر 2025، وذلك للامتثال لهذه المعايير.
النموذج 1099-DA: ما يُتوقع من ضرائب العملات الرقمية في 2025-2026اعتباراً من 27 مارس 2025، من المُقرر أن يُصبح النموذج 1099-DA أداةً أساسيةً لموسم الضرائب 2025-2026، مما يُبسط كيفية الإبلاغ عن معاملات العملات الرقمية في الولايات المتحدة.
ستُصدر البورصات هذا النموذج الجديد، المُصمم خصيصاً للأصول الرقمية، لكلٍّ من دافعي الضرائب ودائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS)، مُقدماً تفصيلاً للأنشطة، مثل المبيعات والتداولات وغيرها من أنشطة العملات الرقمية الخاضعة للضريبة، بدءاً من عام 2025.
حيث صُمم هذا النموذج لتبسيط الامتثال وتعزيز إشراف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية، مما يعكس التركيز المتزايد للدائرة على تتبع دخل الأصول الرقمية.
بالنسبة لدافعي الضرائب، يُتيح هذا النموذج إعداد تقارير أسهل وأكثر دقة، بينما تتولى البورصات دوراً أكبر في توثيق الضرائب.بالنسبة للسنة الضريبية 2024 – والمُستحقة في 15 أبريل 2025 – هذا النموذج غير متوفر بعد؛ إذ لا يزال يتعين على مُقدمي الإقرارات الاعتماد على النماذج الحالية مثل النموذج 1099-MISC حتى دخول النموذج 1099-DA حيز التنفيذ رسمياً لأرباح عام 2025.
عقوبات ضرائب العملات الرقمية التي تفرضها دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية:
ماذا يحدث إذا لم تُبلغ أو قللت من قيمة الإقرار في عام 2024؟قد يواجه دافعو الضرائب الأمريكيون الذين يتخلفون عن الوفاء بالتزاماتهم الضريبية غرامات من مصلحة الضرائب الأمريكية.
عند عدم الوفاء بالالتزامات الضريبية، تُرسل مصلحة الضرائب الأمريكية إشعاراً أو خطاباً يُفصّل الغرامة وسببها (مثل التأخر في التقديم، أو عدم الدفع، أو تقديم تقارير غير دقيقة) والخطوات التالية.
تختلف العقوبات:قد يُؤدي التأخر في التقديم أو عدم الدفع إلى غرامات تصل إلى 25% من الضريبة غير المدفوعة، بالإضافة إلى الفائدة المستحقة حتى تتم التسوية.
تُضيف عوامل أخرى – مثل الشيكات المرتجعة أو المطالبات الاحتيالية – تكاليف إضافية، وقد تُجري مصلحة الضرائب الأمريكية تدقيقاً لفحص إقراراتك.
قد يواجه الأفراد غرامات تصل إلى 100,000 دولار أمريكي، وعقوبات جنائية، بما في ذلك السجن لمدة تصل إلى خمس سنوات.
يمكن تغريم الشركات بما يصل إلى 500,000 دولار أمريكي.هذه المخاطر كبيرة، لا سيما مع تكثيف دائرة الإيرادات الداخلية الأمريكية (IRS) لتطبيق قوانين العملات الرقمية في عام ٢٠٢٤.
لتجنب هذه العواقب، يُرجى مراجعة أي إشعار بدقة والتصرف بسرعة: اطلب تمديداً لتقديم النموذج ٤٨٦٨ إذا لزم الأمر (الموعد النهائي ١٥ أبريل ٢٠٢٥)، أو رتّب خطة سداد للغرامات الباهظة، أو اعترض على الغرامة إذا كنت تعتقد أنها غير مبررة. يمكن للإجراءات السريعة أن تجنّبك تكاليف متزايدة ومتاعب قانونية.
اقرأ أيضاً:
